Evet. İşletmenize ait veya işinizde kullandığınız bina, demirbaş, makine ve emtia için ödediğiniz işyeri sigortası primleri, Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 40. maddesindeki "ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler" arasında değerlendirilir ve ticari kazançtan indirilir. Şirketler için de aynı kural geçerlidir; Kurumlar Vergisi Kanunu kurum kazancının tespitinde GVK'nın ticari kazanç hükümlerine yollar. Şartı, primin işle ilgili olması ve belgeye dayanmasıdır. İşyeri sigortası teklifi alırken vergi tarafını da bilmek, bütçenizi doğru kurmanızı sağlar. Bu sayfa genel çerçeveyi anlatır; kendi durumunuz için kaydı yapacak mali müşavirinize danışın.
Yasal dayanak: GVK md. 40 ve Kurumlar Vergisi Kanunu
- GVK md. 40/1: Ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi için yapılan genel giderler indirilebilir. İşyeri paket, yangın, hırsızlık, cam ve mali sorumluluk poliçeleri bu kapsamda değerlendirilir.
- GVK md. 40/2: Çalışanlar için ödenen sigorta primleri ve emekli aidatı, primlerin geri alınmamak üzere Türkiye'deki sigorta şirketlerine veya emekli ve yardım sandıklarına ödenmesi şartıyla gider yazılır. GİB'in 2026 Ticari Kazanç Rehberi bu şartı aynen tekrarlar.
- GVK md. 40/5: İşte kullanılan taşıtların giderleri indirilir; ancak binek otomobillerde, faaliyeti otomobil kiralama veya işletme olanlar hariç, giderlerin en fazla %70'i indirilebilir.
- KVK md. 6 ve 8: Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 6. maddesi safi kurum kazancının GVK'nın ticari kazanç hükümlerine göre tespit edileceğini söyler; 8. maddesi ise kurumlara özgü ek indirilecek giderleri (kuruluş, genel kurul, ihraç giderleri gibi) sayar. Yani şirketinizin işyeri sigortası primi GVK md. 40 üzerinden gider olur.
Gider yazabilmek için 4 şart
- İşle ilgili olmalı: Sigortalanan kıymet işletmenize kayıtlı olmalı ya da işinizde kullanılmalı. Evinizin konut poliçesi işletme gideri değildir.
- Poliçe işletme adına düzenlenmeli: Sigorta ettiren olarak şirketiniz veya şahıs işletmeniz görünmeli; vergi numarası doğru yazılmalı.
- Belgeye dayanmalı: Poliçe ve prim ödemesini gösteren belge (makbuz, dekont) saklanmalı. Gider, Vergi Usul Kanunu'na uygun belgeyle ispatlanır.
- Doğru döneme yazılmalı: Prim, ait olduğu döneme göre gider yazılır (aşağıda).
Hangi sigortalar işletme gideri olabilir?
| Poliçe | Genel durum | Dikkat |
|---|---|---|
| İşyeri paket / yangın | GVK md. 40/1 genel gider | Sigortalanan demirbaş ve emtia işletmeye ait olmalı. |
| İşyeri DASK | İşletmeye kayıtlı bağımsız bölüm için genel gider | Poliçe malik adına düzenlenir; kiracıysanız binanın DASK'ı mal sahibinindir. |
| Mali sorumluluk | Genel gider | Faaliyete özgü zorunlu sorumluluk sigortaları da aynı mantıkla değerlendirilir. |
| Ticari araç kasko / trafik | Taşıt gideri (md. 40/5) | Binek otomobilde %70 sınırı gündeme gelebilir. |
| Çalışanlar için grup sağlık | Personel gideri (md. 40/2) | Bordro, gelir vergisi ve SGK tarafı ayrıca hesaplanır. |
| İşletme sahibinin kendi sağlık / hayat poliçesi | İşletme gideri değil | Şartları varsa beyannamede şahıs sigorta primi indirimi olarak değerlendirilir (GVK md. 89). |
Teminatların kapsamını işyeri sigortası neleri kapsar?, deprem tarafını işyeri DASK sayfamızda anlattık.
Peşin ödenen yıllık prim: dönemsellik
İşyeri poliçeleri çoğunlukla bir yıllık düzenlenir ve başlangıç tarihi hesap dönemine denk gelmeyebilir. Örneğin eylül ayında başlayan bir poliçenin primi iki hesap dönemine yayılır. Dönemsellik esası gereği primin bu yıla ait kısmı bu yılın, gelecek yıla ait kısmı gelecek yılın gideri olarak kaydedilir; muhasebede bu genellikle "gelecek aylara / yıllara ait giderler" hesaplarıyla yapılır. Taksitli ödeme, kaydın zamanlamasını otomatik olarak değiştirmez; hangi yönteme göre kayıt yapılacağını mali müşaviriniz belirler.
Araç sigortaları ve binek otomobil sınırı
Kamyonet, kamyon, minibüs gibi ticari araçların kasko ve trafik primleri taşıt gideri olarak indirilir. Binek otomobillerde ise GVK md. 40/5, faaliyeti kiralama veya işletme olmayanlar için taşıta ilişkin giderlerin en fazla %70'inin indirilmesine izin verir; aracın sigorta primleri de bu giderlerin içinde değerlendirilebilir. Aracınızın vergi açısından binek mi ticari mi sayıldığını ruhsatındaki cinse göre mali müşavirinizle netleştirin. Poliçe tarafı için kasko teklifleri sayfamıza bakabilirsiniz.
Çalışan ve işletme sahibi sağlık poliçeleri ayrı konudur
Çalışanlarınız için yaptırdığınız grup sağlık sigortası primleri md. 40/2 kapsamında gider yazılır; ancak bu primlerin çalışanın ücreti, gelir vergisi ve SGK prim matrahı açısından nasıl değerlendirileceği ayrı kurallara bağlıdır. Ürün tarafını işyeri sağlık sigortası sayfamızda anlattık.
Şahıs işletmesi sahibinin kendisi, eşi ve küçük çocukları için ödediği sağlık veya hayat sigortası primleri ise işletme gideri değildir. Bunlar, GİB rehberinde de örneklendiği gibi, GVK md. 89 kapsamında beyan edilen gelirden belirli sınırlar içinde indirilebilir. Sınırları ve uygulamayı TSS vergi indirimi sayfamızda bulabilirsiniz.
KDV ve hasar tazminatı
Sigorta işlemleri KDV'den istisna olduğundan poliçede KDV bulunmaz ve indirilecek KDV doğmaz; poliçede görülen vergi kalemi prim tutarıyla birlikte değerlendirilir. Hasar olduğunda sigorta şirketinin ödediği tazminat da işletmenin kayıtlarına girer; hasarlı kıymetin kayıttan çıkarılması ve tazminatın gelir olarak kaydı muhasebe tekniğine ilişkin konulardır. Hasar sürecinin kendisi için Hasar Rehberi'ne bakabilirsiniz.
Ev-ofis, serbest meslek ve basit usul
- Serbest meslek erbabı: GVK md. 68 de mesleki kazancın elde edilmesi için ödenen genel giderlerin indirilmesine izin verir; büro poliçeniz bu kapsamda değerlendirilir.
- Evden çalışanlar: Konut poliçesinin hangi ölçüde işe ilişkin sayılacağı tartışmalıdır; iş ekipmanınızı ayrı bir işyeri poliçesiyle sigortalamak hem kapsam hem kayıt açısından daha nettir.
- Basit usul ve götürü kazanç: Kazancın gider düşülerek hesaplanmadığı usullerde primin vergi etkisi farklıdır; mükellefiyet türünüzü mali müşavirinize teyit ettirin.
Net Grup Sigorta olarak poliçenizi işletmenizin unvanı ve vergi numarasıyla düzenliyor, poliçe ve ödeme belgelerini mali müşavirinize iletebileceğiniz şekilde hazırlıyoruz. Vergi değerlendirmesi ise mali müşavirinizin alanıdır. Sorularınız için bize ulaşabilirsiniz.